Loi 244 quater W – Crédit d’Impôt Outre-Mer Immobilier à La Réunion (2025-2029)
Le dispositif phare de défiscalisation immobilière à La Réunion
Le Crédit d’Impôt Outre-Mer (CIOP – article 244 quater W du CGI) est aujourd’hui le principal levier fiscal pour investir dans un logement neuf à La Réunion.
Contrairement à la Loi Girardin IS (déduction fiscale supprimée fin 2025), le CIOP offre un crédit d’impôt direct de 35 %, imputable sur l’Impôt sur les Sociétés (IS).
Concrètement, cela veut dire que votre entreprise peut réduire son IS ou même obtenir un remboursement si le crédit dépasse l’impôt dû.
Les atouts du 244 quater W à La Réunion
- - Valable jusqu’au 31 décembre 2029.
- - Investissement dans l’immobilier neuf (VEFA ou logement achevé).
- - Crédit d’impôt de 35 % de l’investissement, plafonné selon la surface pour la location nue.
- - Location saisonnière possible : assiette plus large, prise en compte des équipements (mobilier, électroménager, etc.) en plus de la construction.
- - Remboursable : si le crédit excède l’IS, l’État vous verse la différence.
Conditions pour en profiter
- Location nue :
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- - Résidence principale du locataire.
- - Mise en location dans les 12 mois suivant l’achèvement.
- - Engagement de 5 ans minimum.
- - Base plafonnée à 3 139 € HT/m² en 2025 (surface habitable + varangue jusqu’à 14 m²).
- Location saisonnière :
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- - Location meublée (appartement ou villa).
- - Crédit calculé sur le coût total de construction (plafonné par m²) + équipements (hors plafond).
- - Idéal pour l’Ouest de l’île (Saint-Gilles, Ermitage, La Saline) où la demande est forte.
Exemple concret d’investissement
Cas 1 – Location nue (résidence principale)
- Surface : 80 m² + 12 m² de varangue
- - Coût de construction : 350 000 € (dont équipements : 20 000 €)
- - Base éligible plafonnée : (92 m² × 3 139 €) = ≈ 288 788 €
- - Équipements (20 000 €) → Base totale ≈ 308 788 €
- Crédit d’impôt = 35 % × 308 788 € = ≈ 108 076 € - Une économie directe sur l’IS de plus de 100 000 € !
Cas 2 – Location saisonnière (meublée)
- Surface : 80 m² + 12 m² de varangue
- - Coût global : 400 000 € (équipements inclus : 50 000 €)
- - Base construction plafonnée : ≈ 288 788 €
- - Équipements (50 000 €, hors plafond) = 338 788 €
- Crédit d’impôt = 35 % × 338 788 € = ≈ 118 576 € - En saisonnier, le gain est encore plus fort, car les équipements sont intégrés dans le calcul.
CIOP vs Girardin IS : pourquoi le 244 quater W est incontournable
- La Girardin IS immobilier s’arrête définitivement au 31/12/2025.
- - Le 244 quater W prend le relais jusqu’en 2029, avec plus de souplesse (location nue et saisonnière).
- - Avantage clé : le crédit d’impôt de 35 % est sûr, immédiat et remboursable, alors que la Girardin reposait sur une déduction fiscale plus technique.
FAQ – Vos questions fréquentes
- Le 244 quater W est-il encore disponible ?
Oui, le dispositif est prorogé jusqu’au 31 décembre 2029.
- Le crédit s’applique-t-il sur tout le montant ?
En location nue, il s’applique sur le coût de construction plafonné à 3 139 €/m² (2025).
- En location saisonnière, le plafond reste pour la construction, mais les équipements sont ajoutés hors plafond.
Quel est le taux ?
35 % du montant éligible, que vous soyez en location nue ou en location saisonnière.
Que se passe-t-il si mon IS est inférieur au crédit ?
L’excédent est remboursé par l’État.
En résumé
- - Dispositif fiscal majeur pour sociétés à l’IS jusqu’en 2029.
- - 35 % de crédit d’impôt, avec remboursement possible.
- - Location nue (plafond construction) ou location saisonnière (construction + équipements).
- I- déal pour optimiser sa fiscalité et acquérir un patrimoine immobilier neuf à La Réunion.
Dernière ligne droite pour profiter des conditions 2025 !